Để tập trung phát triển những ngành nghề mũi nhọn cũng như nền kinh tế Việt Nam, hiện nay, nước ta đã bắt có những chính sách ưu thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng cho nhiều lĩnh vực khác nhau. Vậy cụ thể ưu đãi này áp dụng cho ai và áp dụng như thế nào? Hãy cùng tìm hiểu thông tin và bài viết sau đây.
Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là loại thế áp dụng trực tiếp vào khoản thu nhập của doanh nghiệp và tổ chức kinh doanh. Thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm các khoản thu nhập của doanh nghiệp từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ và các loại thu nhập khác theo quy định của pháp luật. Đối với các công ty, thuế thu nhập doanh nghiệp được tính dựa trên phần thu nhập chịu thuế sau khi khấu trừ các khoản chi phí và các khoản khấu hao hợp lý.
Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
Theo thông tư 78/2014/TT-BTC của Chính Phủ quy định và hướng dẫn thi hành luật thuế thu nhập doanh nghiệp, đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế, bao gồm
- Doanh nghiệp được thành lập và hoạt động theo quy định của Luật Doanh nghiệp, Luật Đầu tư, Luật các tổ chức tín dụng, Luật Kinh doanh bảo hiểm, Luật Chứng khoán và các văn bản quy phạm pháp luật khác dưới các hình thức: công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn, doanh nghiệp tư nhân,…
- Đơn vị sự nghiệp công lập, ngoài công lập có sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế trong tất cả các lĩnh vực.
- Tổ chức được thành lập và hoạt động theo Luật Hợp tác xã.
- Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật nước ngoài (sau đây gọi là doanh nghiệp nước ngoài) có cơ sở thường trú tại Việt Nam.
- Tổ chức khác ngoài các tổ chức trên có hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa hoặc dịch vụ, có thu nhập chịu thuế.
Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp hiện nay
Bước vào giai đoạn kỷ nguyên số, với mục tiêu là phục hiện và phát triển nền kinh tế nước nhà, Chính Phủ đã ban hành các chính sách hỗ trợ thuế áp dụng cho một số doanh nghiệp, đặc biệt trong lĩnh vực công nghệ cao. Theo Điều 14 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008, được sửa đổi bổ sung năm 2013; và Điều 16 Nghị định 218/2013/NĐ-CP, có 4 ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp đang hiện hành.
Miễn thuế thu nhập cho một số doanh nghiệp
Miễn thuế tối đa không quá 04 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 09 năm tiếp theo
- Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn, khu kinh tế, khu công nghệ cao
- Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới theo Khoản 1 Điều 14 Luật Thuế TNDN 2008 được sửa đổi bổ sung bởi điểm b Khoản 1 Điều 13 Luật Thuế TNDN sửa đổi bổ sung năm 2013
- Thu nhập của doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao theo quy định của Luật Công nghệ cao.
- Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới trong lĩnh vực sản xuất (trừ dự án sản xuất mặt hàng thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, dự án khai thác khoáng sản) đáp ứng một trong hai tiêu chí theo Khoản 1 Điều 14 Luật Thuế TNDN 2008 được sửa đổi bổ sung bởi điểm d Khoản 1 Điều 13 Luật Thuế TNDN sửa đổi bổ sung năm 2013
- Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới sản xuất sản phẩm thuộc Danh mục sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển đáp ứng một trong các tiêu chí theo Khoản 1 Điều 14 Luật Thuế TNDN 2008 được sửa đổi bổ sung bởi điểm đ Khoản 1 Điều 13 Luật Thuế TNDN 2008, sửa đổi bổ sung năm 2013; và Khoản 5 Điều 1 của Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các luật về thuế 2014
- Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư trong lĩnh vực sản xuất, trừ dự án sản xuất mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt và dự án khai thác khoáng sản, có quy mô vốn đầu tư tối thiểu 12.000 tỷ đồng, sử dụng công nghệ phải được thẩm định theo quy định của Luật Công nghệ cao, Luật Khoa học và công nghệ, thực hiện giải ngân tổng vốn đầu tư đăng ký không quá năm năm kể từ ngày được phép đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư
- Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện hoạt động xã hội hóa trong lĩnh vực giáo dục – đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao và môi trường
- Doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao
Miễn thuế tối đa không quá 06 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 13 năm tiếp theo
- Dự án đầu tư thành lập mới (bao gồm cả việc mở rộng dự án thành lập mới đó) các trung tâm đổi mới sáng tạo, trung tâm nghiên cứu và phát triển có tổng vốn đầu tư từ 3.000 tỷ đồng trở lên, thực hiện giải ngân tối thiểu 1.000 tỷ đồng trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc chấp thuận chủ trương đầu tư; trung tâm đổi mới sáng tạo quốc gia được thành lập theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ
- Dự án đầu tư thuộc ngành, nghề đặc biệt ưu đãi đầu tư có quy mô vốn đầu tư từ 30.000 tỷ đồng trở lên, thực hiện giải ngân tối thiểu 10.000 tỷ đồng trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc chấp thuận chủ trương đầu tư
Miễn thuế 4 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 5 năm tiếp theo
- Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới trong lĩnh vực xã hội hóa tại địa bàn không thuộc danh mục địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn quy định tại Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định 31/2021/NĐ-CP.
Miễn thuế tối đa không quá 02 năm và giảm 50% số thuế phải nộp tối đa không quá 04 năm tiếp theo
- Thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới quy định tại khoản 3 Điều 13 của Luật Thuế TNDN và thu nhập của doanh nghiệp từ thực hiện dự án đầu tư mới tại khu công nghiệp, trừ khu công nghiệp thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội thuận lợi theo quy định của pháp luật
Xem thêm: Tấn tần tật về ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp
4 chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp
Kết
Bài viết trên đã tổng hợp những thông tin chi tiết về các chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp hiện nay. Không chỉ có lợi cho doanh nghiệp, các ưu đãi thuế ra đời còn góp phần quan trọng sự chuyển dịch kinh tế của đất nước. Việc tạo điều kiện và đẩy mạnh đầu tư vào công nghệ cao chắc hẳn là một chiến lược thông minh giúp Việt Nam thu hút đầu tư và phát triển kinh tế.
